เตรียมตัวให้พร้อม! ขั้นตอนการยื่นภาษีออนไลน์ ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91 ปี 2567

เข้าสู่ช่วงเวลาสำคัญของปีอีกครั้งที่ผู้มีรายได้ทุกคนจะต้องเตรียมความพร้อมสำหรับการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไม่ว่าจะเป็น ภ.ง.ด.90 สำหรับผู้มีรายได้หลากหลายช่องทาง หรือ ภ.ง.ด.91 สำหรับผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนเพียงอย่างเดียว และสำหรับในปี 2567 นี้ การยื่นภาษีออนไลน์ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ก็ยังคงเป็นวิธีที่สะดวกและรวดเร็ว ซึ่งจะช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถดำเนินการได้ทุกที่ ทุกเวลา โดยไม่ต้องเดินทางไปถึงสำนักงานสรรพากรเหมือนในอดีต และในบทความนี้เราจะขอพาคุณไปทำความรู้จักกับขั้นตอนการยื่นภาษีออนไลน์อย่างละเอียด พร้อมกับข้อมูลสำคัญที่เกี่ยวกับการยื่นภาษีออนไลน์ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ปี 2567

ใครบ้างที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91 ?

สำหรับผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ ผู้ที่มีเงินได้เกิดขึ้นระหว่างปีที่ผ่านมา โดยมีสถานะอย่างหนึ่งอย่างใด ดังนี้

• บุคคลธรรมดา
• ห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล
• ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี
• กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
• วิสาหกิจชุมชน ตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมวิสาหกิจชุมชน เฉพาะที่เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญ หรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล

ทั้งนี้บุคคลธรรมดาจะถูกแบ่งออกเป็น 2 รูปแบบในการแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ... 

ภ.ง.ด.90

แบบ ภ.ง.ด. 90 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (1) ถึง (8) หลายประเภท ดังนี้

1. เงินเดือน (เงินได้ประเภทที่ 1)
2. ค่าจ้างทั่วไปตามตำแหน่งงานที่ทำ (เงินได้ประเภทที่ 2)
3. ค่าลิขสิทธิ์และทรัพย์สินทางปัญญา (เงินได้ประเภทที่ 3)
4. ดอกเบี้ย เงินปันผล ผลประโยชน์จากการลงทุน (เงินได้ประเภทที่ 4)
5. ค่าเช่า (เงินได้ประเภทที่ 5)
6. ค่าวิชาชีพอิสระ (เงินได้ประเภทที่ 6)
7. ค่ารับเหมาทั้งค่าแรงและค่าของ (เงินได้ประเภทที่ 7)
8. เงินได้อื่น ๆ นอกจากที่ระบุไว้ในประเภทที่ 1 ถึงประเภทที่ 7 แล้ว (เงินได้ประเภทที่ 8)

หรือพูดแบบง่าย ๆ เลยก็คือ ผู้ที่มีรายได้นอกเหนือจากเงินเดือนที่ได้รับ เช่น ค้าขายแบบบุคคลธรรมดา เงินปันผล หรืออื่น ๆ

ภ.ง.ด.91 

แบบ ภ.ง.ด.91 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (1) ประเภทเดียว ที่ได้จากการจ้างงาน หรือสรุปก็คือ...พนักงานบริษัทที่รับเงินค่าจ้างเพียงอย่างเดียว

ยื่นภาษีออนไลน์ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ได้ที่ไหน ?

คุณสามารถยื่นภาษีออนไลน์ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ได้ที่เว็บไซต์ของกรมสรรพากรได้โดยตรง www.rd.go.th

เอกสารที่ต้องใช้ยื่น ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91

ภ.ง.ด. 90

• หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
• หลักฐานรายได้จากแหล่งอื่น ๆ (เช่น การขายอสังหาริมทรัพย์, การลงทุน ฯลฯ)
• หลักฐานค่าลดหย่อน เช่น ใบเสร็จค่าประกันชีวิต/ประกันสุขภาพ, หลักฐานการบริจาคเงิน, ใบเสร็จชำระดอกเบี้ยเงินกู้ที่อยู่อาศัย เป็นต้น

ภ.ง.ด. 91

• หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ที่นายจ้างออกให้เพื่อแสดงรายได้และภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้ตลอดปี
• หลักฐานค่าลดหย่อน เช่น ใบเสร็จค่าประกันชีวิต/ประกันสุขภาพ, ใบเสร็จรับเงินค่าบริจาค, หลักฐานกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ หรือ RMF เป็นต้น

ตารางการเสียภาษี

ขั้นตอนการยื่นภาษีออนไลน์ ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91

1. เข้าสู่ระบบเว็บไซต์กรมสรรพากร

ไปที่เว็บไซต์ : กรมสรรพากร

• หากยังไม่มีบัญชี ให้ลงทะเบียนสร้างบัญชีใหม่โดยใช้เลขบัตรประชาชนและข้อมูลส่วนตัว
• หากมีบัญชีแล้ว ให้เข้าสู่ระบบโดยกรอกชื่อผู้ใช้และรหัสผ่าน

2. เลือกประเภทแบบฟอร์มการยื่นภาษี

• คลิกที่เมนู “ยื่นแบบ”
• เลือกแบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 90 หรือ ภ.ง.ด. 91 ตามประเภทของรายได้

3. กรอกข้อมูลรายได้และค่าลดหย่อน

กรอกข้อมูลรายได้

• กรอกข้อมูลตามหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
• หากมีรายได้จากแหล่งอื่น ๆ เช่น รายได้ธุรกิจ หรือดอกเบี้ย ให้กรอกเพิ่มในช่องที่กำหนด (สำหรับ ภ.ง.ด. 90)

กรอกข้อมูลค่าลดหย่อนและสิทธิประโยชน์ทางภาษี

• กรอกข้อมูลค่าลดหย่อนต่าง ๆ อาทิ  ค่าลดหย่อนส่วนตัว, ค่าลดหย่อนคู่สมรส - บุตร, ค่าลดหย่อนจากการซื้อประกันชีวิต, ประกันสุขภาพ, กองทุน RMF, ค่าลดหย่อนจากการบริจาคหรือดอกเบี้ยเงินกู้ที่อยู่อาศัย เป็นต้น

4. ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูล

• ตรวจสอบข้อมูลรายได้และค่าลดหย่อนทั้งหมดให้ถูกต้อง
• ระบบจะแสดงยอดภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมหรือยอดคืนภาษี

5. ยืนยันการยื่นแบบและรับเอกสารอ้างอิง

• เมื่อยืนยันการยื่นแบบแล้ว ระบบจะออกเลขที่อ้างอิงการยื่นแบบ
• พิมพ์หรือบันทึกเอกสารยืนยันการยื่นแบบเก็บไว้

6. การชำระภาษี (หากมียอดต้องชำระ)

เลือกวิธีการชำระภาษี เช่น

• ชำระผ่านธนาคารออนไลน์ (Internet Banking)
• ชำระผ่านบัตรเครดิต/บัตรเดบิต
• พิมพ์ใบแจ้งชำระเงินไปชำระที่เคาน์เตอร์ธนาคารหรือตู้ ATM

เด็กจบใหม่ทำงานไม่ถึงปี ต้องยื่นภาษีไหม ?

สำหรับเด็กจบใหม่ที่ทำงานยังไม่ถึงปี ก็จำเป็นที่จะต้องยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 เพราะการยื่นภาษีเป็นเรื่องของรายได้โดยตรง ไม่เกี่ยวกับอายุหรือระยะเวลาในการทำงาน

หากย้ายงานระหว่างปี จะต้องยื่นภาษีอย่างไร ?

หากใครที่มีการย้ายที่ทำงานระหว่างปี ก็ให้คุณนำรายได้ที่ได้รับจากทั้งบริษัทเก่าและบริษัทใหม่ เงินสมทบประกันสังคม ค่าภาษีหัก ณ ที่จ่าย(หากมี) มารวมกันและยื่นภาษีตามปกติได้เลย ส่วนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (นายจ้างหรือบริษัท) ให้เลือกกรอกหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของบริษัทที่จ่ายเงินให้เราสูงที่สุดในปีนั้น ๆ

หากยื่นภาษีส่วนบุคคลไม่ทัน จะทำอย่างไร ?

หากยื่นภาษีไม่ทันในระยะเวลาที่กำหนด คุณจำเป็นจะต้องนำเอกสารยื่นภาษีไปยื่นเองที่สำนักงานสรรพากรใกล้บ้าน และจะมีโทษเกี่ยวกับการยื่นภาษีล่าช้าและจงใจหลบเลี่ยงภาษีดังนี้

• กรณีไม่ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90, 91 ภายในกำหนดเวลา ต้องระวางโทษปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท
• กรณีจงใจ แจ้งข้อความเท็จ หรือแสดงหลักฐานเท็จหรือฉ้อโกง เพื่อหลีกเลี่ยงหรือพยายามหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากร มีโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือนถึง 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000 บาท ถึง 200,000 บาท
• กรณีเจตนาละเลยไม่ยื่นแบบแสดงรายการเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากร มีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ

รายละเอียดทั้งหมดข้างต้นเป็นข้อมูลเกี่ยวกับการยื่นภาษีออนไลน์ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ที่ผู้มีรายได้จำเป็นจะต้องยื่นในทุก ๆ ปี ทั้งนี้ทีมงาน Propertyhub ก็หวังเป็นอย่างยิ่งว่าข้อมูลต่าง ๆ ข้างต้น จะช่วยให้คุณสามารถจัดเตรียมเอกสารต่าง ๆ และรู้ขั้นตอนในการยื่นภาษีออนไลน์ ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91 ได้ละเอียดมากยิ่งขึ้น และสำหรับใครที่ต้องการปล่อยเช่า/ขายคอนโด บ้าน หรืออสังหาฯ ทุกรูปแบบ คุณก็สามารถมาลงประกาศฟรี ได้ที่ Propertyhub เว็บไซต์ที่รวบรวมประกาศปล่อยเช่า/ขาย ที่ใช้งานง่ายมากที่สุด